Nachlässe, Zuschläge und Steuern in der E-Rechnung

Veröffentlicht 21.10.2026 · Aktualisiert 21.10.2026 · Stand: Oktober 2026

Direkte Antwort: Die EN 16931 kennt Nachlässe und Zuschläge auf drei Ebenen: im Preis (Listenpreis minus Abschlag = Nettopreis, BT-148/BT-147/BT-146), auf Positionsebene (BG-27/BG-28, verändern den Positionsnettobetrag BT-131) und auf Dokumentenebene (BG-20/BG-21, verändern den Rechnungsbetrag). Die Steuer wird nicht je Position, sondern je Kategorie und Satz aufgeschlüsselt (BG-23): Bemessungsgrundlage × Satz, kaufmännisch gerundet. Alle Summen müssen exakt aufgehen (BR-CO-10 bis BR-CO-17) – deshalb entstehen die meisten Validierungsfehler hier.

Die Summenkette

Σ Positionsnettobeträge (BT-131)                 = BT-106
− Σ Nachlässe Dokumentenebene (BT-92)           = BT-107
+ Σ Zuschläge Dokumentenebene (BT-99)           = BT-108
= Rechnungsbetrag ohne USt                       BT-109  (BR-CO-13)
+ Σ Steuerbeträge je Aufschlüsselung (BT-117)   = BT-110  (BR-CO-14)
= Rechnungsbetrag mit USt                        BT-112  (BR-CO-15)
− gezahlt (BT-113) + Rundung (BT-114)
= fälliger Zahlbetrag                            BT-115  (BR-CO-16)

Je Position: BT-131 = Menge × Nettopreis ÷ Preisbasismenge − Positionsnachlässe + Positionszuschläge. Die Norm schreibt diese Formel für die Position nicht als Regel vor; sie verlangt nur, dass BT-106 die Summe der BT-131 ist. Rundung je Position ist daher Sache des Ausstellers – die Nachrechnung im Viewer weist Abweichungen über 0,01 aus.

Nachlass oder Preisabschlag?

• Listenpreis mit Abschlag (BT-148 Bruttopreis, BT-147 Abschlag, BT-146 Nettopreis): zeigt den Rabatt im Preis. Der Nettopreis ist das, womit gerechnet wird. Gut für Händlerrabatte je Artikel.
• Positionsnachlass (BG-27): mindert den Positionsbetrag, mit Grund („Mengenrabatt“) und ggf. Prozentsatz und Basisbetrag. Gut, wenn der Rabatt nicht auf den Einzelpreis bezogen ist.
• Dokumentennachlass (BG-20): wirkt auf die ganze Rechnung, z. B. „Treuerabatt 20,00 €“. Braucht einen Steuerkategorie-Code und -Satz (BT-95/BT-96), weil er die Bemessungsgrundlage dieser Kategorie mindert.
• Zuschläge analog: Versandkosten gehören als Dokumentenzuschlag (BG-21, Grundcode FC = Frachtkosten) in die Rechnung, nicht als Position – beides ist technisch zulässig, der Zuschlag ist aber semantisch korrekt.

Skonto ist kein Nachlass in der Rechnung, sondern eine Zahlungsbedingung (BT-20); der Rechnungsbetrag bleibt ungemindert.

Steueraufschlüsselung (BG-23)

Für jede Kombination aus Kategorie (BT-118) und Satz (BT-119) gibt es genau eine Aufschlüsselung mit Bemessungsgrundlage (BT-116) und Steuerbetrag (BT-117). Die Kategorien nach UNTDID 5305:

Regeln: BR-S-08 verlangt, dass die Bemessungsgrundlage der Kategorie S bei einem Satz gleich der Summe der Positionsnettobeträge dieser Kategorie und dieses Satzes ± Dokumentennachlässe/-zuschläge dieser Kategorie ist. BR-CO-17: Steuerbetrag = Bemessungsgrundlage × Satz ÷ 100, gerundet auf zwei Stellen. In Deutschland üblich: 19 % und 7 % als zwei S-Aufschlüsselungen in einer Rechnung.

Beispiel mit zwei Steuersätzen, Rabatt und Versand

Dokumentenebene: Treuerabatt −20,00 (S 19 %), Versand +15,00 (S 19 %).

• BT-106 = 1.092,70; BT-107 = 20,00; BT-108 = 15,00; BT-109 = 1.087,70
• Aufschlüsselung S 7 %: 84,70 × 7 % = 5,93; S 19 %: (1.008,00 − 20,00 + 15,00) = 1.003,00 × 19 % = 190,57
• BT-110 = 196,50; BT-112 = 1.284,20; gezahlt 100,00 → BT-115 = 1.184,20

Genau so rechnet der Generator – mit Dezimalarithmetik, nicht mit Gleitkommazahlen, damit 0,1 + 0,2 nicht 0,30000000000000004 ergibt.

Häufige Fehler

• Steuer je Position runden und addieren: ergibt Cent-Differenzen zu BR-CO-17. Immer je Kategorie auf die Summe rechnen.
• Nachlass ohne Steuerkategorie auf Dokumentenebene (BR-32/BR-37).
• Versandkosten mit 19 % auf einer 7 %-Rechnung ohne eigene Aufschlüsselung: Jede Kombination braucht ihren Eintrag in BG-23.
• Negative Preise (BR-27): unzulässig; negative Mengen oder Nachlässe verwenden.
• Mehr als zwei Nachkommastellen bei Beträgen (BR-DEC-*): nur Preise (BT-146) und Mengen dürfen mehr haben.
• Befreiungsgrund vergessen bei E, AE, K, G, O – oder einen bei S angeben.

Grenzen

Der Artikel behandelt die Regeln der EN 16931-1:2017 (CEN-Artefakte 1.3.16). Welche Steuerkategorie und welcher Befreiungsgrund auf einen Umsatz anzuwenden ist, ergibt sich aus dem Umsatzsteuerrecht und ist hier nicht Gegenstand.

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